Как считается НДС 18 от суммы?

Приветствую! Очень хочется поделиться радостной новостью: мой хороший приятель решился открыть свой небольшой бизнес.

Правда, сейчас он только-только поднимается на ноги и пока не может позволить себе полноценный штат, так что часто выполняет обязанности и секретаря, и бухгалтера, и даже иногда курьера. Больше всего проблем у него вызывают именно бухгалтерские дела: как составляется смету, как считается НДС 18% от суммы…

Последний пункт меня немного удивил. Подсчитать НДС несложно, не нужны никакие специальные программы. В статье я постарался разъяснить, что нужно для такого подсчёта.

Как считать НДС 18% от суммы: формула, пример

Налог на добавленную стоимость (НДС) – является одним из налогов России. Имеет значительное влияние на формирование государственного бюджета.

Это налог, который был введен в Российской Федерации с 1992 года. Потребитель, при покупке товара, уплачивает данный налог продавцу, так как он уже входит в стоимость.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются:

1. Юридические лица и другие предприятия: к ним относится любое предприятие независимо от того, коммерческое оно или нет.
2. Индивидуальные предприниматели.
3. Лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе – налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

Условно всех плательщиков можно разделить на две группы:

• Налогоплательщики «внутреннего» НДС – т.е. НДС, уплаченного при реализации товара (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
• Налогоплательщики «ввозного» НДС – т.е. НДС, уплаченного при ввозе товара на территорию Российской Федерации.

Кто не является плательщиком НДС

Налог на добавленную стоимость не должны платить организации и ИП, чья выручка от реализации без учета налога за три предшествующих последовательных календарных месяца не превышает 2 млн. руб.

Но есть ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

Так же от уплаты налога НДС освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на следующих системах налогообложения:

1. УСН
2. ЕНВД или ЕСХН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ)
3. Патентная система налогообложения.

Когда наступает обязанность по уплате НДС у организаций и ИП

Существует два момента, когда возникает обязанность по оплате налога на добавленную стоимость у организаций и ИП при проведении торговых сделок:

• день отгрузки;
• день оплаты.

Налог рассчитывается для оплаты государству по тому моменту, который наступил раньше.

Начисление НДС

Начисление НДС производится при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К ним относятся:

1. реализация произведенных (приобретенных) товаров, выполненных работ, оказанных услуг, осуществляемая на территории РФ, в том числе и на безвозмездной основе;
2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд внутри предприятия от одного структурного подразделения другому, расходы на которые не принимаются к вычету, в том числе через амортизационные отчисления, при исчислении налога на прибыль организаций;
3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4. ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

источник: http://kredityvopros.ru/online-buhuchet.ru/kak-schitat-nds-18/

Как посчитать НДС 18 от суммы: формула

Как посчитать НДС 18 от суммы: формула – в этой статье. НДС по расчетной ставке начисляют и принимают к вычету с аванса, ошибка приводит к недоимке. Проверьте свои авансы по формуле!

Налоговые ставки российского НДС закреплены в Налоговом кодексе в следующих размерах:

• 0 процентов;
• 10 процентов;
• 18 процентов;
• расчетные ставки НДС от суммы — 18/118 и 10/110.
• расчетная ставка 15,25 процента.

Подробнее о ставках НДС по различным операциям читайте в таблице.

Как рассчитать НДС 18 процентов

Ставка 18% чаще всего применяется при отгрузке имущества, работ, услуг или при ввозе в Россию имущества, для которого специальные правила налогообложения не закреплены и действует обычный порядок.

Чтобы правильно начислить налог по таким операциям, нужно знать рублевую стоимость отгружаемого или ввозимого имущества, работ, услуг без НДС.

Формула расчета НДС 18

Зная цену объекта без налога и ставку НДС, сумма налога рассчитывается по формуле:

Как считать НДС 18 процентов, покажем пошагово. Предположим, ООО «Символ» отгрузило покупателю 1000 единиц товаров по договорной цене 65 рублей за единицу без налога.

1. Шаг 1. Вычислим цену всей товарной партии. 65 руб. х 1000 ед. = 65 000 рублей.
2. Шаг 2. Вычислим сумму налога. 65 000 руб. х 18% = 11 700 рублей.
3. Шаг 3. Вычислим цену товарной партии с НДС: 65 000 руб. + 11 700 руб. = 76 700 рублей.

Как отразить это в учете, покажем на числовом примере.

Пример:

Как посчитать НДС 18:

ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 18%.

Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 11 700 рублей (65 000 руб. х 18%) и отразил в учете:

• Дебет 62 Кредит 90-1 — 76 700 руб. (65 000 руб. + 11 700 руб.) – выручка за товары;
• Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» — 11 700 руб. – НДС со стоимости отгрузки;
• Дебет 90-2 Кредит 41 — 40 000 руб. – списание отгруженных товаров.

Как посчитать цену без НДС

Как посчитать сумму без НДС 18, покажем пошагово. Предположим, ООО «Символ» отгрузило покупателю 1000 единиц товаров по договорной цене 76,70 рублей за единицу с учетом НДС.

1. Шаг 1. Вычислим цену всей товарной партии. 76,70 руб. х 1000 ед. = 76 700 рублей.
2. Шаг 2. Вычислим сумму налога. 76 700 руб. х 18/118 = 11 700 рублей.
3. Шаг 3. Вычислим цену товарной партии без НДС: 76 700 руб. — 11 700 руб. = 65 000 рублей.

Возможен и иной вариант расчета – по одной из формул. Для объектов, облагаемых по ставке 18%: Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,18.

Для объектов, облагаемых по ставке 10%: Cтоимость без НДС = стоимость с НДС / 1,10.

Как посчитать НДС от суммы

Вопрос «как рассчитать НДС от суммы» чаще всего возникает при авансовых расчетах в счет будущих отгрузок имущества, работ, услуг, облагаемых налогом по ненулевой ставке.

Эту сумму налога продавец или исполнитель ставит к уплате в бюджет. А покупатель или заказчик принимает налог к вычету в том же размере – по счету-фактуре продавца или исполнителя.

Как посчитать НДС от суммы, легко понять, зная формулу расчета.

Формула НДС от суммы

Основных расчетных ставок налога две –10/110 и 18/118. Первая из них действует при реализации имущества по перечням Правительства РФ – продуктов, лекарств, медтехники, детских товаров, печатной прессы. Вторая расчетная ставка нужна при реализации имущества, работ, услуг по обычным правилам.

Формула НДС от суммы по ставке 10/110:

Как найти НДС 18 от суммы формула:

Как посчитать НДС от суммы, покажем на примерах.

Пример 2:

Как вычислить НДС 18 процентов от суммы:

Вспомним условие примера 1 и предположим, что покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 38 350 рублей до отгрузки.

Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 5850 рублей (38 350 руб. х 18/118) и отразил в учете:

• Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам» — 38 350 руб. – аванс от покупателя в счет будущей отгрузки;
• Дебет 62 субсчет «НДС» (76 субсчет «НДС») Кредит 68 субсчет «Расчеты НДС» — 5850 руб. – налог к уплате.

Если имущество облагается НДС по ставке 10%, порядок расчета будет тот же.

Пример 3:

Как рассчитать НДС от суммы:

ООО «Символ» отгрузило покупателю товары стоимостью 40 000 рублей по договорной цене 65 000 рублей без налога. Эти товары в соответствии с налоговым кодексом облагаются НДС по ставке 10%.

Бухгалтер «Символа» рассчитал налог в сумме 6500 рублей (65 000 руб. х 10%). Покупатель оплатил «Символу» половину стоимости товаров авансом – перечислил 35 750 рублей до отгрузки.

Бухгалтер «Символа» рассчитал налог с поступившего аванса в сумме 3250 рублей (35 750 руб. х 10/110). Покупатель отразил в учете: дебет 60 Кредит 51 — 35 750 руб. – аванс «Символу» в счет будущей отгрузки; дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «НДС» — 3250 руб. – налог к вычету.

источник: https://www.buhsoft.ru/article/1217-kak-poschitat-nds-18-ot-summy-formula

Как правильно рассчитать НДС от суммы

Практически все мы в жизни встречаемся с налогом на добавочную стоимость – НДС. Он является основополагающим налогом, в результате отчисления которого казна государства существенно пополняется.

Ставка НДС и ее особенности

Принято считать, что во всех случаях сумма этого отчисления в бюджет постоянна и равна 18%. На самом деле существует ряд товаров, при продаже которых налог не взимается или начисляется по льготной ставке.

1. 18% – в большинстве случаев;
2. 10% – на медицинские и детские товары;
3. 0% – для товаров, предназначенных на экспорт.

Существуют и другие ставки. В прошлом году на часть товаров был установлен налог в размере 28%, но это более редкий случай.

Организации, годовой доход которых не превышает установленной государством суммы, освобождены от уплаты этого взноса в бюджет. Остальным понадобится раз в квартал сдавать отчеты в контролирующие органы.

Как посчитать сумму добавочной стоимости для отчисления государству

Если предприятию нужно ежеквартально представлять отчет и делать отчисления, то бухгалтерам необходимо уметь делать вычисления исходя из базовой или отпускной стоимости товара.

Базовая стоимость – та, которая не имеет увеличения за счет надбавки на уплату налогов. Отпускной же считается та, в которую уже включены 18% (далее мы будем рассматривать примеры на основе этой ставки, как самой распространенной). Для расчета вам понадобится лишь калькулятор.

Например, вам поставили большой объем товаров на общую базовую стоимость 35 000. Вам необходимо начислить сверх этой суммы НДС и посчитать, что получится с учетом его ставки.

Для этого делим 35 000 на 100 и получаем 350. Эту цифру умножаем на ставку (18) и получаем 6 300. Можно поступить по более легкому пути и просто умножить стоимость товара на 18%. Это легко выполнить даже на самых простых моделях калькуляторов.

Стоимость товара с учетом добавленной стоимости можно вычислить следующим путем – сложить две суммы, базовую и надбавки, – 35 000 с 6 300, получаем 41 300. Реально также сделать это вычисление проще, умножив базовую стоимость на 1.18.

В этом случае формула будет выглядеть так: S(c н) = S*1.18, где S – цена без учета ставки налога. Соответственно, если у вас предприятие занимается продажей детского питания или других вещей, подходящих под льготное исчисление, коэффициент будет равен 1.10.

Провести обратные действия, согласно этой формуле, также легко. Если вам известна только стоимость товара с надбавкой, то вам нужно выделить базу. В этом случае нужно сделать обратные вычисления: S = S (с н): 1.18.

Способы расчета при помощи современных средств

С развитием интернет-технологий и специализированного программного обеспечения работа бухгалтеров стала заметно легче.

В сети можно повстречать сайты, на которых в режиме онлайн можно рассчитать сумму с учетом налога, а также выделить ставку и получить базовую стоимость.

Практически в каждой фирме на компьютерах установлена программа 1С. Она одна из самых распространенных в России. Существует несколько видов этого ПО:

• склад;
• бухгалтерия;
• предприятие.

Каждая из них программируется под конкретную организацию. В бухгалтерском приложении возможно изготовить счета-фактуры, в которых программой самостоятельно будет подсчитана добавочная стоимость. Для этого достаточно указать ставку для вашей компании в специальной вкладке.

Когда подать декларацию и уплатить налог

Рассмотрим подачу документов на конкретном примере. Квартал – 3 месяца в году, в мире финансов отсчет их начинается с января. Рассмотрим пример.

В период с начала года и до 31 марта вы получили 150 180 рублей налога к оплате. Декларацию нужно подавать не позднее 26 апреля, в ней должна быть указана верная налоговая база и сумма к уплате.

Оплата проводится тремя равными частями. Суммы округляются до целого рубля, копейки в налоговую не уплачиваются. В приведенном выше случае нужно будет в апреле, мае и июне внести в казну государства по 50 060 рублей.

источник: http://kredityvopros.ru/finbazis.ru/kak-pravilno-rasschitat-nds-ot-summy/

Как посчитать НДС

Одним из самых распространенных и обсуждаемых налогов в Российской Федерации можно назвать налог на добавленную стоимость. Его доля в формировании государственного бюджета (по данным министерства финансов РФ) составляет порядка 25-35 %.

Налогоплательщиками в обязательном порядке являются крупные предприниматели и организации. Однако некоторые представители малого бизнеса также сталкиваются с необходимостью отчислять НДС в бюджет.

Суть налога на добавленную стоимость

НДС представляет собой косвенный налог. При его применении бюджет пополняется поступлениями, изъятыми от части стоимости товара.

Конечным плательщиком можно считать потребителя, который оплачивает продавцу данный налог вместе со стоимостью покупки.

Совершение экспортно-импортных операций с перемещением товаров через границу РФ также подлежит налогообложению НДС, но на несколько других условиях чем при обычной реализации на территории РФ.

В настоящее время плательщики налога обязаны подавать декларации и совершать требуемые отчисления ежеквартально (если речь идет о налоге на добавленную стоимость при реализации на территории страны).

Из общей суммы проданного товара долю, приходящуюся на налог, перечисляют в бюджет. Полученный результат уменьшают на НДС, уплаченный при покупке товара прочим поставщикам.

Следует помнить, что все операции должны быть документально подтверждены. Особое внимание следует уделить приходным документам, в частности ― счетам фактурам. Их отсутствие или ненадлежащее оформление приведет к завышенной сумме налога, что невыгодно для любого субъекта хозяйственной деятельности.

Существующие ставки

На данный момент в стране действуют три ставки налога на добавленную стоимость: 18%, 10 % и 0 %. Их применение зависит от самого товара, вида производимой операции. В некоторых случаях продукция и услуги освобождены от данного налога вообще.

Некоторые услуги также можно отнести к необлагаемым данным налогом операциям. Это осуществление банковских операций, организация азартных игр, услуги в сфере культуры и искусства, социальное обслуживание определенных слоев населения, медицинские услуги. Полный перечень объектов, не подлежащих налогообложению, перечислен в ст. 149 НК РФ.

Восемнадцать процентов

Основная ставка ― 18 %. Она действует для всей реализации услуг на территории России. Товары облагаются данным налогом по ставке 18 %, если не входят в список продукции, по которым действует льготная ставка в размере 10 %. Узнать о статусе продукции можно в НК, ст. 164.

Десять процентов

К товарам с 10% ставкой относятся продукты питания первой необходимости, кроме деликатесных ― молочные и мясные изделия, хлебобулочная продукция, яйца, масла, овощи, продукты детского питания.

Также под 10 % попадают товары для детей, в том числе для новорожденных, печатные издания, медицинские товары.

Ноль процентов

Ставка 0 % применяется при совершении операций, совершаемых при пересечении границы нашего государства. Многие ошибочно полагают, что 0 % НДС и освобождение от налога ― это одно и тоже.

Но не стоит путать данные термины, чтобы в дальнейшем избежать штрафов и прочих претензий со стороны налоговых органов.

В данном случае налог даже придется заплатить в более краткие сроки чем обычно. Причем плательщиками выступают все субъекты предпринимательства, даже те, которые освобождены от уплаты НДС или находятся на льготных режимах, таких как УСН или ЕНВД.

Кто платит НДС

В основном, все предприниматели и организации, не использующие льготные режимы налогообложения, обязаны начислять и производить уплату данного налога.

Исключение составляют лишь те, кто освобожден от его уплаты в соответствии со ст. 145 НК в связи с небольшими торговыми оборотами. Данная категория лиц может подать в ИНФС заявление об освобождении, если выручка за предшествующий трехмесячный срок не превышает 2 миллионов рублей.

Предприниматели и организации, применяющие ЕНВД, УСН и ЕСХН, не признаются налогоплательщиками НДС. В стоимость реализуемых ими продукции и услуг налог не включен.

Соответственно, и к вычету принять входящий НДС по счетам-фактурам от поставщиков они не могут. Декларации подобная категория лиц не подает.

Следует учесть, что ни освобождение от него, ни применение льготных режимов не освобождают от начисления и уплаты налога на добавленную стоимость, возникшего при пересечении товара границы России. Однако не стоит думать, что покупатели при этом затрачивают большие денежные средства.

Общая стоимость продукции рассчитывается следующим образом: С=А+В, где С ―общая стоимость товара, А ―сумма без НДС, В ―сумма НДС. При приобретении продукции на территории РФ покупатель оплачивает полную стоимость С.

Получая импортный товар, потребитель оплачивает поставщику сумму А, в бюджет перечисляет сумму В, что в целом составляет ту же общую стоимость С.

Необходимо также помнить, что при выделении суммы НДС в документах, выставляемых для контрагентов, влечет за собой обязательную необходимость в уплате налога и предоставлении декларации даже для тех лиц, кто освобожден от данного налогового бремени.

Ошибочное выделение суммы может нести негативные финансовые последствия для предприятия. Поэтому даже если покупателю необходим документ с выделенной суммой налога, стоить приготовиться произвести оплату в бюджет и сдать соответствующую декларацию.

Иначе в результате недоимки предприятию грозят доначисление, штрафные санкции и уплата пеней за просрочку платежа, а также несданную в срок отчетность.

Как высчитать НДС 18%, включенный в сумму

Очень часто на практике возникает необходимость выделения НДС из общей стоимости покупки. В зависимости от применяемой ставки, используют следующие расчеты:

При ставке НДС 18 %: В=С/118*18.

Пример: Дана стоимость товара с НДС, равная 660 рублей 80 копеек. Товар реализован по ставке 18 %. Требуется выделить сумму налога. В=660,8/118*18=100,80.

Таким образом, получено решение 100 рублей 80 копеек. При ставке 10 %: В=С/110*10.

Пример: Стоимость товара с НДС составляет 847 рублей. Ставка ― 10 %. Сумма налога высчитывается следующим образом: В = 847/110*10=770 и она равна 770 рублей.

Получив документы от покупателя, стоит проверить правильность начисления налога, так как в противном случае могут возникнуть разногласия с проверяющей налоговой инспекцией.

Правильное выделение суммы НДС и надлежаще оформленные документы позволят избежать лишней головной боли, так как уплата рассматриваемого налога является одной из наиболее существенных затратных статей для предприятия среди прочих бюджетных отчислений.

Подтверждающие документы

Единственным документом, наличие которого позволяет принять к вычету «входной» НДС, остается счет-фактура. Ее отсутствие не дает права на уменьшение получившейся по итогам налогового периода суммы налога.

Не подойдут для этих целей ни товарная накладная, ни транспортная накладная, ни выставленный счет. Хотя и в них должна быть выделена соответствующая сумма.

Выявив в ходе камерального рассмотрения несоответствия между поставщиками и покупателями, инспекторы вправе направить запрос с требованием разъяснений, а также отклонить возможность на уменьшение налога.

Периодически среди государственных законодателей активно ведутся споры об изменении ставки налога на добавленную стоимость. В России этот показатель невысок.

Во многих странах Европы, таких как Дания, Швеция или Норвегия, размер налога достигает 24-25%. Пополнения бюджета за счет этой статьи доходов в РФ довольно существенны.

Однако на увеличение налоговой нагрузки на предприятия и ИП, что означало бы дополнительное повышение розничных цен, государство пока не идет.

Более того, с введением налога в 1992 году его уровень снизился с 28 % сначала до 20 %, а затем до существующих ныне 18 %. Следует отметить, что именно этот налог является наиболее сложным как для начисления, так и для последующего администрирования.

источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/nalog/nds/kak-rasschitat.html

Как выделить НДС

Вообще в наше продвинутое компьютерное время НДС выделяет автоматически любая бухгалтерская программа. Но бывают случаи когда НДС необходимо выделить в ручную.

Например: Вам пришел счет на сумму 120 000 руб. с указанным НДС, а оплачивать Вы решили частями, допустим первый платеж 85 000 руб. и второй 35 000 руб. именно в таком случае придется вручную посчитать НДС для каждой из сумм, которые Вы решили оплатить.

НДС аббревиатура расшифровывается как – налог на добавленную стоимость.

Для того чтобы посчитать налог НДС в ручную необходимо понимать, что налог НДС уже вложен в стоимость товара и наша задача его оттуда извлечь.

Формула для расчета НДС: Для примера возьмем суммы которые я уже обговорил: 85 000 руб. и 35 000 руб.

Давайте для начала рассмотрим, как выделить НДС 18%:

1. НДС от 85 000 руб. = 85 000 * 18 : 118 = 12 966 руб. 10 коп. (вообще цифра получилась 12 966,10169491525 как видите с копейками проблема – которая решается обычным округлением, так как после 0 идет 1 то округление в меньшую сторону, то есть до 0);
2. НДС от 35 000 руб. = 35 000 * 18 : 118 = 5 338 руб. 98 коп. (в данном случае я естественно тоже сделал округление копеек).

Так вот, для того чтобы извлечь налог НДС из суммы (на примере НДС 18%) необходимо сумму из которой необходимо извлечь НДС18% умножить на 18 и разделить на 118.

Теперь рассмотрим, как выделить НДС 10%:

• НДС от 85 000 = 85 000 * 10 : 110 = 7 727 руб. 27 коп.;
• НДС от 35 000 = 35 000 * 10 : 110 = 3 181 руб. 82 коп.

В данном случае все так же как и при расчетах НДС 18%, только при расчете меняем 18 на 10 (количество процентов).

И под конец хочу выделить размер НДС для 18% и 10% из более простого числа 100 000:

1. НДС 18% от 100 000 руб. (теоретически можно подумать, что сумма будет 18 000 руб., но смотрите сами) = 100 000 * 18 : 118 = 15 254 руб. 24 коп.;
2. НДС 10% от 100 000 руб. (теоретически можно предположить, что сумма получится 10 000 руб., но смотрите что произойдет при расчетах) = 100 000 * 10 : 110 = 9 090 руб. 91 коп.

Напрашивается законный вопрос почему в первом случае получилось не 18 000 руб., а во втором 10 000 руб.?

Все очень просто, дело в том что сам налог НДС уже находится в данной сумме и извлекая его, размер самого налога НДС который уже заложен в сумму не берется при расчете. Именно поэтому мы получаем такие цифры.

Мне самому часто приходится извлекать налог НДС из сумм которые я оплачиваю по счетам.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

источник: http://kredityvopros.ru/biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-osno/kak-vydelit-nds/

НДС — что это такое, откуда он взялся

Речь идет об НДС – налоге, включаемом в цену любого товара или услуги. Узнать, какую сумму с покупки получает казна, можно по чеку, выданному магазином. Налог на добавленную стоимость (именно так расшифровываются три загадочные буквы) выделен в нем отдельной строкой.

Что такое НДС

Для покупателя налог на добавленную стоимость – это надбавка к цене товара, изымаемая государством. Продавец реализует товар с учетом надбавки. Часть выручки в виде налога он перечисляет в бюджет.

Однако для продавца этого объяснения недостаточно. Дело в том, что в процессе создания блага (товара или услуги) обычно участвуют несколько субъектов. Чтобы продать табуретку, вначале нужно срубить дерево, сделать из него доски, собрать при помощи гвоздей, покрасить, привезти в магазин. НДС уплачивается каждым участником цепочки:

• Лесозаготовительное предприятие перечислит НДС в казну при реализации бревен.
• Лесопилка – после продажи досок (проценты с разницы стоимости бревен и досок).
• Мебельная фабрика – после отправки продукции магазину (проценты с разницы стоимости досок и мебели).
• Грузовая компания – получив оплату за перевозку груза и т. д.

Каждый последующий производитель уменьшает сумму налога на добавленную стоимость со своей продукции на размер НДС, уплаченный предыдущими звеньями.

Другими словами, НДС – это налог, изымаемый в бюджет на всех стадиях производства продукции, работ, услуг, по мере их реализации.

Ставки НДС по России

Размер налога установлен статьей 164 Налогового Кодекса РФ. В 2018 году действуют:

1. основная ставка — 18% на большую часть товаров и услуг;
2. 10% — ставка для социально значимой продукции (некоторые продукты питания, детские товары, лекарства);
3. 0% — для экспортеров, для внутренних межрегиональных перевозок.

Есть операции не облагаемые НДС, но в этом случае невозможно его возмещение. Подробности по этому пункту смотрите в приведенном ниже видео.

С 1 января 2019 года планируется повышение НДС с 18 до 20 процентов. Закон об увеличении налога уже принят Государственной Думой и подписан президентом.

Как снизить бремя НДС для своей компании

Понятно, что для снижения налога на добавленную стоимость (итогового) нужно повышать входящий НДС (который входит в платеж оптовому продавцу в нашем примере). Тогда вычитаться из суммы исходящего НДС (который входит в платеж вашего покупателя) будет большая сумма и итоговый налог снизится.

Для это есть масса способов и один из них это лизинг. Ваша компания, например, может не покупать грузовые или легковые автомобили, а брать их в лизин.

Но услуга лизинга включает в своей стоимости НДС, а он для вашей компании будет входящим, а значит снизит налоговое бремя. Любая лизинговая компания подробно вам распишет, сколько именно вы сэкономите на этом деле (именно это и есть их главный козырь, который делает лизинг выгодными предпринимателям с общей системой налогообложения).

История появления НДС, кто и в каких странах его платит

Налог на добавленную стоимость фактически является модификацией налога с продаж, который взимался со всей выручки. Он уплачивался только с финальной коммерческой сделки. Для покупателя эти виды фискальных платежей не отличаются, представляя собой увеличение стоимости блага из-за взносов в казну.

НДС считается более прогрессивной формой налогообложения. При его расчете учитывается результат предпринимательской деятельности конкретного плательщика, в то время, как выручка – это итог работы всех звеньев цепи, участвующих в создании продукта.

Налог с продаж взимается с финальной коммерческой сделки. Однако из-за недочетов в законах может возникнуть каскадный эффект, когда одна и та же стоимость облагается несколько раз. С НДС такая ситуация минимизирована.

Впервые НДС ввела Франция в 1958 году. Протестировав систему на своей колонии Кот-д’Ивуар, французы признали опыт успешным и распространили на всю страну. В настоящее время налог применяют 137 государств.

В России НДС появился в 1992 году. Вначале его регулирование осуществлялось согласно закону «О налоге на добавленную стоимость. С 2001 года налоговые платежи вносятся в соответствии с 21 Главой НК РФ.

Интересный факт. В 2017 году более трети доходов федерального бюджета получены от взимания НДС. А вот уже без учета нефти и газа – доля этого налога в бюджетных поступлениях около 55%. Более половины всех доходов страны. Вдумайтесь!

Почему НДС нет в США

Соединенные Штаты Америки считают себя консервативным государством. Они придерживаются политики единства налогообложения на протяжении всего периода предпринимательской деятельности.

Нельзя менять условия в процессе игры – основной принцип работы правительства. Поэтому все новшества проходят со скрипом. Все попытки ввести НДС оканчивались провалом.

Также следует учитывать, что взимание НДС возможно только в централизованной налоговой системе. Оно подразумевает бумажную волокиту и большую армию чиновников, контролирующих процесс.

В США нет громоздкой централизованной системы сбора фискальных платежей. На уровне государства здесь взимается только подоходный налог, который требует меньшего администрирования. За счет высоких заработков граждан сборы казны немалые. В других странах, не имеющих высоких зарплат, формирование бюджета только прямыми налогами невозможно.

Кто же в итоге платит налог на добавленную стоимость

Согласно Налоговому кодексу РФ плательщиками НДС являются юридические лица и предприниматели, занимающиеся коммерческой деятельностью и реализующие товары, работы, услуги на территории России. Также налог должны уплачивать лица, импортирующие товары в страну.

Однако, потребитель оплачивает продавцу стоимость продукции, работ, услуг вместе с НДС, фактически он несет бремя обложения налогом.

То есть, по сути, торговец является лишь сборщиком НДС. В экономической литературе налог, сумма которого перекладывается на покупателя путем включения в продажную стоимость, называется косвенным.

источник: https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/nds-chto-eto-takoe-poschitat-stavkoj-18-20-summy.html

Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в России в 2019 году

Как правильно рассчитать НДС 18% от суммы в России в 2019 году? Для вопроса на этот ответ необходимо знать некоторые нюансы, предусмотренные законодательством РФ.

Правильное ведение всей необходимой отчетности подразумевает под собой отсутствие какого-либо недопонимания с представителями налогового органа.

Перед началом рассмотрения основного вопроса, необходимо изначально знать общие моменты по налогообложению, а также законодательное регулирование.

Необходимые термины

Под определением “налог на добавленную стоимость (НДС)” подразумевают налог, используемый с целью налогообложения компании, формирующего дополнительную себестоимость своим товарам либо услугам.

По сути, НДС считается косвенным налогом, иными словами, это надбавка к стоимости за продукцию/услуги. Иными словами, это вид изъятия части себестоимости в государственный бюджет.

Если не брать во внимание в процессе расчета обычную перепродажу, то в такой ситуации НДС включен в общую себестоимость изготовленной продукции и состоит из закупленного сырья и иного комплектующего.

В каждой стране установлена своя персональная ставка налога на добавленную стоимость. На территории РФ НДС установлена на уровне 18%.

Кто и за что платит

Необходимо обращать внимание на то, что платить НДС должны далеко не все. Допускается возможность избежать необходимости в уплате налога, если трудовая деятельность осуществляется по упрощенной системе налогообложения.

А также в тех ситуациях, если доход компании не превысил установленную законодательством РФ сумму – 2 миллиона рублей за 3 календарных месяца, которые предшествуют уплате налога.

Дополнительно необходимо обращать внимание на то, что предприниматели вправе рассчитывать на освобождение от уплаты налогового сбора, но делать это вовсе не обязательно.

Даже при наличии выручки, которая не превышает установленную законодательством РФ сумму в 2 миллиона рублей, все равно есть возможность быть плательщиком НДС.

При наличии желания использовать свое законное право на освобождение от уплаты налогового сбора, в обязательном порядке в территориальное представительство налоговой службы по месту регистрации необходимо предоставить:

• оповещение утвержденной формы;
• копию журнала счетов-фактур;
• выписку из книг реализации и так далее.

Налоговым Кодексом РФ ограничивается период подачи необходимой документации – не позднее 20 числа того месяца, в котором началось соблюдение условий относительно возможности освобождения от налога.

Если же прибыль в одном из месяцев превысила 2 миллиона рублей, то возникает необходимость в начисление НДС за данный временной промежуток.

Совершить уплату необходимо самостоятельно, иначе представители налогового органа помимо НДС обяжут уплачивать и штрафные санкции.

Процентная ставка по НДС напрямую зависит от разновидности товаров, которые изготавливаются и/либо реализуются. Законодательством РФ устанавливается только максимальная процентная ставка – 18%.

Нормативная база

В 2019 году, основным нормативным актом по вопросу учета и уплату НДС принято считать главу 21 Налогового Кодекса РФ.

На основании ст. 167 НК РФ определение налога на добавленную стоимость и ведение различной сопутствующей документации влет за собой определенные нюансы, о которых в ней говорится.

Стоит отметить, что указанные законодательные акты не являются исчерпывающими, однако содержат в себе все необходимые сведения для расчета налога на добавленную стоимость.

Как правильно рассчитать НДС 18 от суммы по формуле

Для возможности произвести все необходимые расчеты в расчете НДС достаточно использовать утвержденную налоговым органом формулу, которая не несет под собой каких-либо сложностей.

В процессе реализации продукции, каких-либо работ либо предоставления услуг, а также передачи имущественных прав НДС подлежит предъявлению к потребителю дополнительно к себестоимости реализации (на основании пункта 1 ст. 168 Налогового Кодекса РФ).

Как произвести расчет НДС в том числе? Под определением “подсчет НДС в том числе” подразумевается выделение налога, который заложен непосредственно в конечную сумму.

Для расчетов применяется такая формула: Налог на добавленную стоимость = С/118 х 0,18, где С отображает сумму, в которую было заложено НДС, 118 и 0,18 отображает налоговую ставку в 18%.

Используя указанные правила расчетов можно с легкостью произвести все необходимые расчеты.

Использование программы 1С

Конфигурация Бухгалтерия используется в различных учетах, а именно можно выделить:

• складских;
• бухгалтерском;
• налоговом.

По этой причине в программу 1С были включены все необходимые функции, которые отвечают законодательству РФ и требованию налоговых органов.

В частности можно формировать счета-фактуры, книги реализации и покупок, отображать расчеты по различным налоговым сборам.

Вариант с не упрощенным вариантом рекомендуется для компаний:

1. которые свершают уплаты ЕНВД;
2. занимаются капитальным строительством;
3. совершают различные операции по импорту либо же экспорту.

Данные параметры допускается возможность заносить персонально по каждому соглашению. Напоследок хотелось бы отметить, что произвести расчет НДС в 18% не так уж и сложно. Для определения сумм можно использовать установленную формулу либо же применить ПО “1С: Бухгалтерия”.

источник: http://kredityvopros.ru/jurist-protect.ru/kak-pravilno-rasschitat-nds-18-ot-summy/