активы нетто банка это
Активы нетто банка это

Доброго времени суток, дорогие читатели! Мало того, что и по рабочим процессам загрузка в последнее время высокая, так еще за мной закрепили двух практикантов.

Ребята сразу показали свой невысокий уровень теоретической подготовки.

А ведь у них уже и диплом не за горами. Пришлось свободные минуты уделять их обучению. Вчера, например, рассказывал им про активы нетто банка – что это и как их можно рассчитать. Информация очень интересная, поэтому поделюсь ей и с вами, друзья мои.

Финансовые показатели и надежность банков, предлагающих привлекательные депозиты

В среднесрочной и долгосрочной перспективе анализ надежности того или иного банка требует рассмотрения динамики изменения финансовых показателей в течение достаточно длительного периода времени.

Предупреждение!
Такую работу мы проводим в рамках предоставления услуг на коммерческой основе. Хотелось бы отметить, что в основу приведенных ниже данных положены сведения, предоставляемые банками в Банк России.

В таблице 1 приведены четыре финансовых показателя и порядковый номер банка в рейтинге банков России по величине активов нетто.

Кратко охарактеризуем эти финансовые показатели:

Активы нетто. Активы нетто (или чистые активы) равны капиталу банка (собственный капитал) плюс обязательства банка (деньги вкладчиков, остатки на счетах клиентов-юридических лиц, межбанковские кредиты и иные привлеченные средства). Активы-нетто характеризуют величину банка и при прочих равных условиях его надежность.

Устойчивость банка к «панике» вкладчиков. Показатель рассчитывается по методике Rostsber’а и характеризует способность банка удовлетворить желание вкладчиков забрать свои деньги в случае возникновения по каким-либо причинам паники.

Подробно этот вопрос мы обсуждали в статье Тест на устойчивость банка к панике вкладчиков, в которой ввели понятие ГВВ – готовность к возврату вкладов.

На качественном уровне можно считать, что :

  • при ГВВ >50% — степень устойчивости банка высокая,
  • при ГВВ, находящемся в диапазоне 30–50% — достаточная устойчивость,
  • при ГВВ<30% — устойчивость низкая.

Однако следует иметь в виду, что при наличии у данного конкретного банка возможности в короткий срок повысить свою ликвидность (например, ВТБ 24), его устойчивость к данному тесту резко возрастает.

Показатель просроченности кредитного портфеля. Этот показатель является отношением объема кредитов, срок погашения которых уже прошел (просроченных кредитов), к общему объему выданных кредитов (величина кредитного портфеля). Этот показатель говорит о кредитной политике банка.

Внимание!
Если банк ведет консервативную кредитную политику и не выдает необеспеченных и рискованных кредитов, то величина этого показателя не превышает 2%. При агрессивной кредитной политике, направленной на получение максимальной прибыли, величина просроченных кредитов может доходить до 5%.

Если величина этого показателя превышает 7–8%, то банк ведет очень рискованную кредитую политику, которая может привести к кризису ликвидности и даже банкротству, поскольку в этом случае может заработать фактор паники вкладчиков.

Рентабельность капитала — является отношением полученной прибыли к величине капитала в пересчете на год. Это очень важный показатель, оценивающий успешность деятельности банка как коммерческого предприятия с точки зрения акционера банка, так как чем выше рентабельность капитала, тем больший доход получает акционер на каждый вложенный рубль.

Однако не следует пугаться слишком низких, а иногда и отрицательных значений этого показателя в определенные моменты. Это может быть связано как с выплатой дивидендов, так и перечислением части прибыли в резервные фонды банка, образуемые ЦБ (отчисления в АСВ и т.д.).

Однако, если рентабельность капитала остается на неудовлетворительном уровне из месяца в месяц, то это означает низкую эффективность банка как коммерческого предприятия, и, безусловно, ухудшает устойчивость банка ко всякого рода трудностям.

Таблица 1

источник: https://rostsber.ru/publish/banks/about-banks/finansovie-pokasateli-august-2014.html


Чистые активы банка

При выборе банка для осуществления вклада (или наоборот, для того, чтобы взять кредит) нужно обладать определенными знаниями в финансовой сфере. Сегодня рассмотрим одно из ключевых понятий в банковской сфере — стоимость чистых активов банка.

Совет!
Оно довольно часто используется для характеристики той или иной кредитной организации, а также для их сравнения и составления рейтингов.

Итак, что такое стоимость чистых активов? Рассмотрим официальное определение (дано Центробанком России):

Чистые активы — это активы, свободные от обязательств, что соответствует понятию собственных средств (капитала) применительно к кредитной организации.

ЦБ также выпустил специальную инструкцию, согласно которой рассчитывается СЧА.

В общем смысле методика сводится к вычету из суммы активов банка (имущества) его обязательств — в том числе обязательств перед вкладчиками.

Таким образом, СЧА действительно весьма важный показатель: ведь он отражает финансовое могущество организации в «чистом виде». Он отражает ту сумму средств, которая останется в собственности банка, даже если все вкладчики и кредиторы заберут свои деньги.

Поэтому по отношению к вкладчикам чистые активы выступают в качестве резерва, который страхует и гарантирует выплату вкладов.

источник: http://vklad.topinwestor.ru/banki/chistye-aktivy-banka.html

Чистые активы (нетто-активы)

Чистые активы (нетто-активы) – это балансовый показатель отчетности, определяемый как разница между стоимостью имущества компании и суммой её обязательств.

Внимание!
Попросту говоря, чистые активы это оценочная сумма имущества, которая могла бы остаться в распоряжении компании после погашения всех её обязательств.

Для того, чтобы вычислить показатель чистых активов, надо из балансовой стоимости всех имеющихся ресурсов вычесть сумму обязательств, т.е. из валюты баланса вычесть обязательства.

Например, при условии, что

Чистые активы = 1200 – (100 + 300) = 800

Почему нельзя сразу сказать, что показатель чистых активов равен сумме раздела «Капитал и резервы». Вообще-то можно. Но при условии, что баланс составлен в соответствии с МСФО (IAS/IFRS).

МСФО, в отличие от РСБУ в этой части, исходят из понимания того, что: — дебиторская задолженность учредителей по вкладам – это не актив, а контрпассив, корректирующий показатель уставного капитала и т.о. позволяющий видеть его реально внесенную сумму (см. «Баланс нетто» и «Неоплаченный капитал».

Безвозмездно полученные активы – это не статья доходов будущих периодов, числящаяся среди обязательств, а статья дополнительного капитала и место ей – в разделе капитала.

Поэтому, если ваш баланс составлен в полном соответствии с МСФО (IAS/IFRS), или по РСБУ, но в виде баланса-нетто и при этом у вас не числится безвозмездно полученных активов и/или поступлений по линии госпомощи, то размер ваших чистых активов равен итоговой сумме раздела «Капитал и резервы», – никаких вычислений проводить не нужно.

Если же баланс составлен в соответствии с РСБУ и не приведен к виду баланса-нетто, а, кроме того, имеются безвозмездные поступления, которые вы отнесли на доходы будущих периодов, а не в дополнительный капитал – размер ваших чистых активов следует вычислить по формуле, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28 августа 2014 г. № 84н «Об утверждении порядка определения стоимости чистых активов».

Отрицательная или даже нулевая величина чистых активов означает банкротство. Объем обязательств компании не должен превышать объем капитала.

источник: https://buhlabaz.ru/bukhgalterckij-uchet/glossarij-bukhgalterskogo-ucheta/chistye-aktivy

Состав и структура активов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Совет!
Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

  • кассовая наличность и приравненные к ней средства;
  • инвестиции в ценные бумаги;
  • ссуды;
  • здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями. Можно проследить эти особенности на примере структуры активов ряда банков (табл. 4.1).

Таблица 4.1
Таблица 4.1

Как видно из табл. 4.1, самая высокая доля кассы и другой наличности, средств на счетах в центральных банках: Испании (12,94%), Италии (7,86%) и России (6%). Самая низкая — в банках Японии, США, Бельгии.

В странах Европы (Франции и Германии), Великобритании удельный вес самых ликвидных активов занимает около 3%. Это объясняется, во-первых, разными резервными требованиями центральных банков отдельных стран и, во-вторых, расхождениями между банками разных стран в классификации активов.

Инвестиции в ценные бумаги составили: в банках Франции –16,17%, Германии –15,5%, Италии — 23,82%, Великобритании — 7,75%, Испании –23,87%, США — 2,15%, Бельгии — 6,4%, Японии — 10,15%, России — 9%. Таким образом, самая высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании, Италии. Самые низкие — у банков Бельгии, Великобритании и России.

При этом основную долю вложений в облигации казначейства используют банки; Испании (10,05%)), Франции (9,44%>), Италии (5,34%). Самая высокая доля операций с векселями отмечена у банков Испании 12,78%), России (9%), Италии (5,87%), Бельгии (4,70%). Самые высокие вложения в права участия и ценные бумаги филиалов отмечаются в банках Германии (4,03%).

Наибольший удельный вес активов, вложенных в ссудные операции, наблюдается в банках Японии (83,25%), Германии (78,65%),Франции (66,06%), Италии (62,31%), Бельгии (62,95%), России (47%).
Наименьший объем кредитных операций — в банках США (19,90%), Испании (25,28%), Великобритании (28,14%)

Высокий удельный вес кредитов юридическим лицам и населению в банках Японии (58,25%), Германии (49,83%), Бельгии (37,32%), России (33%) Наименьший — в Великобритании — 4,4%, США — 7,53%, Испании — 14,57%

Предупреждение!
По активным межбанковским операциям лидируют банки Франции (35,12%), Италии (30,63%), Германии (28,82%), Бельгии (25,63%) и Японии (25%). Наименьший объем подобных операций в банках Испании (10,71%), США (12,37%), России (14%).

Доля зданий и оборудования самая высокая в США (5,68%), Японии (6,60%) и России (5,0%) В остальных странах она не достигает 1%.

Большие различия банков в удельных весах прочих активов объясняются различиями в классификации активов, в частности транзитных операций банков.

Тем не менее можно увидеть общую картину диверсификации активных операций банков и проблемы, стоящие перед определением их рациональной структуры в отдельной стране. Во многом это определяется особенностями законодательства и бухгалтерского учета.

Например, невысокая активность банков Испании, США и России на межбанковских рынках связана с различными тенденциями. Так, в Испании возникли ситуации дефицита денежной массы в банках в целом и из-за обязательных резервов (12,94%), оттягивающих деньги с межбанковского рынка.

Ситуация отягощается еще и тем, что в данной статье в банках Испании дополнительно учитываются и денежные документы к оплате и в обращении, учитываемые банками других стран в прочих активах. В США ситуация во многом объясняется отражением доли обязательных резервов в прочих активах (66,12%). Это также оттягивает средства банка с межбанковских рынков.

В России же подобная ситуация связана не столько с высокой долей обязательных резервов (6%), сколько с последствиями платежных кризисов августа 1995, 1998 гг. на межбанковском рынке.
Большой объем межбанковских операций у банков Италии объясняется особенностями учета этой статьи, включающей кассовую наличность по корреспондентским отношениям.

Высокая доля межбанковских операций банков Великобритании также вытекает из того, что в их состав входят и денежные средства по первому требованию и по краткосрочному уведомлению, и помещенные в банк на срок более 30 дней.

Внимание!
Большой объем межбанковских операций в Бельгии объясняется учетом в этом разделе транзитных операций банка.

Что касается вложений в облигации казначейства, то их высокая доля в банках Италии связана с отражением по этой статье не только казначейских облигаций, но и всех обязательств итальянского государства сроком менее чем на год во всех валютах.

В Великобритании же, наоборот, банки учитывают по этой статье только неучтенные векселя Британского казначейства, а учтенные векселя отражают по строке “Векселя“1. В банках США по статье “Облигации казначейства” отражаются федеральные фонды, проданные или приобретенные по соглашению с последующим выкупом.

По теме:  Образец заявления по возврату страховки по кредиту и порядок дальнейших действий

Высокая доля иных ценных бумаг в банках Италии объясняется тем, что в их состав включены и депозитные сертификаты в отличие от банков других стран.

В статью документы на право участия в банках Италии включены инкассовые переводы Аналогичный порядок в банках Великобритании. В банках Испании в этих суммах дополнительно отражаются транзитные операции. В Бельгии — акцептованные и иные ценности, суммы к выплате и получению. Этими различиями и объясняются колебания удельного веса указанной статьи в структуре активов банков разных стран.

Часть транзитных операций банков Великобритании, Испании, США, Бельгии отражается в прочих активах, чем и объясняется высокий удельный вес этой статьи.

Высокая доля прочих активов у банка Франции связана с сильным влиянием чеков в процессе инкассации. Низкая доля этих операций у банков Германии (0,81%) вытекает из высокой доли перечислений и почти отсутствующего чекового оборота.

Высокая доля инвестиций в ценные бумаги у банков Испании и Италии снижает их возможности по кредитованию клиентов банка.

Совет!
Из изложенного можно сделать вывод, что структура активов во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды.

Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности (табл. 4.2), то можно сделать следующие выводы:

  1. Основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
  2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).
  3. На третьем месте — кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).

Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка (от 2 до 78%).

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов банков России и банков в других странах, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов коммерческих банков России.

Таблица 4.2 Активы коммерческих банков* (в % к итогу)
Таблица 4.2 Активы коммерческих банков* (в % к итогу)
Таблица 4.3 Структура совокупных активов кредитных организаций России
Таблица 4.3 Структура совокупных активов кредитных организаций России

Из табл. 4.3 видно, что резко возросли иностранные активы (6,9 п.) и резервы (0,12 п.) в основном за счет уменьшения требований к нефинансовым государственным предприятиям (1,09 п.), нефинансовым частным предприятиям и населению (2,97 п.).

В то же время структура активов существенно меняется в зависимости от величины активов (табл. 4.4).

Таблица 4.4 Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов (млн руб )
Таблица 4.4 Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов (млн руб )

Примечания:

  • Указываются филиалы, внесенные в Книгу государственной регистрации кредитных организаций
  • Включая физических лиц-предпринимателей.
  • Включая физических лиц-нерезидентов, без начисленных процентов по вкладам.
  • Рассчитано с учетом сальдирования отдельных счетов.
  • Таблица составлена на основе балансов кредитных организаций.

Например, если посмотреть структуру баланса банка “Российский капитал”, то можно заметить низкую долю кредитного портфеля — 7,36%, существенные доли портфеля ценных бумаг — 33,06%, корреспондентских счетов — 29,57% и прочих активов — 20%.

Предупреждение!
По балансу ЦБ “Европейский трастовый банк” на эти же даты мы увидим противоположные тенденции: а именно рост высоколиквидных активов и кредитного портфеля и уменьшение портфеля ценных бумаг.

Структура активов КБ “Содружество” составила:

  • кредиты –12,27%;
  • портфель ценных бумаг –65,19%;
  • наличность — 9,79%.
  • Следовательно, структура активов определяется не только объемом активов и внешними обстоятельствами, но и политикой конкретного банка в направлении улучшения качества активов.
    В этом плане существенным является подразделение активов на ак-тивы-брутто и активы-нетто (очищенные от риска и других статей).

    Структура активов-брутто

    Активы, не приносящие дохода: денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства, нематериальные активы, дебиторы, средства в расчетах, использование средств бюджетных и внебюджетных фондов, финансирование капвложений, капитальные затраты, текущие расходы, расходы будущих периодов, переоценка валютных средств и ценных бумаг, отвлеченные средства из прибыли, убытки отчетного года и прошлых лет.

    Активы, приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды клиентам, банкам и населению, просроченная задолженность по ссудам и процентам, факторинг, лизинг, участие, ценные бумаги, выданные гарантии.

    Всего активов-брутто. В структуре баланса-нетто активы уменьшаются на величину регулирующих, накопительных и транзитных счетов.

    Структура активов-нетто

    Активы, не приносящие дохода: денежные средства, корреспондентские счета в других банках, ФОР, основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, дебиторы в размере превышения кредиторов.

    Активы, приносящие доход: долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные ссуды за вычетом резервов на покрытие потерь по ссудам, выданным клиентам, банкам и физическим лицам в рублях и валюте.

    Внимание!
    Факторинг и лизинг за вычетом ранее созданного резерва под обесценение стоимости этих операций. Ценные бумаги за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг, векселей, замороженных обязательств.

    Отношение активов-нетто к активам-брутто дает представление о рациональной структуре активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

    Отдельные показатели деятельности кредитных организаций России, сгруппированные по величине активов, показывают влияние объемных характеристик на рациональность структуры активов (табл. 4.4).

    Качество банковских активов

    Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.

    Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности.

    С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность): ликвидные активы, активы долгосрочной ликвидности, общей ликвидности и ликвидности по операциям с металлами.

    К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:

    1. наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов;
    2. средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях, средства участников РЦ ОРЦБ, средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов и по итогам операций на ОРЦБ, депозиты, размещенные в Банке России, депозиты до востребования, размещенные в кредитных организациях и в банках-нерезидентах, средства для расчетов с использованием пластиковых карт в кредитных организациях и банках-нерезидентах, средства, предоставленные до востребования клиентам банка — юридическим лицам, вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным банками кредитам;
    3. вложения в облигации Банка России, не обремененные обязательствами;
    4. средства на корреспондентских счетах в банках- нерезидентах стран из числа «группы развитых стран» за вычетом средств на корреспондентских счетах, в части сумм на которые наложен арест, а также средств, списанных со счетов клиентов, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств.

    В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных активов, входят природные драгоценные камни, средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях — корреспондентах и банках-нерезидентах в СКВ (за вычетом средств на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах из числа «группы развитых стран» в СКВ), средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией и драгоценных металлах, средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ; все кредиты, предоставленные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее выданных ссуд), депозиты и иные размещенные средства, средства, предоставленные кредитной организацией, учтенные векселя и другая задолженность банку сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

    Совет!
    К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.

    Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. Минимальное значение норматива устанавливается в 10%.

    Эти нормативы применяются в процессе управления активами Но самое главное для построения рациональной структуры активов банка — выдержать соотношение между ликвидными и суммарными активами.

    источник: https://pravo.studio/bankovskoe-delo/struktura-aktivov-netto.html

    Как определить чистые активы

    Расчет чистых активов сводится к установлению разницы между активами и пассивами. В состав активов, которые вы должны принять к расчету, включаются все внеоборотные активы, отраженные в балансе в первом разделе.

    К ним относятся: основные средства, нематериальные активы, прибыльные вложения в материальные ценности, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения, и прочие внеоборотные активы.

    В категорию активов, которые вам необходимо учесть, входят оборотные активы, отраженные в бухгалтерском балансе во втором разделе. То есть, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства, НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения, а также прочие оборотные активы.

    Исключением в данном разделе является стоимость в сумме затрат на выкуп личных акций, приобретенных акционерным обществом у акционеров с целью их дальнейшего аннулирования или перепродажи, а также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

    В состав пассивов, которые вы должны принять к расчету, включаются: краткосрочные и долгосрочные обязательства по кредитам и займам, в том числе иные обязательства; кредиторская задолженность, а также задолженность учредителям по выплате доходов; резервы предстоящих расходов.

    Предупреждение!
    Иными словами, учтите все отраженные в четвертом разделе бухгалтерского баланса долгосрочные обязательства, и отражаемые в пятом разделе бухгалтерского баланса краткосрочные обязательства.

    Таким образом, вы можете произвести расчет чистых активов предприятия путем вычитания из суммы, принимаемых к расчету активов общества, суммы принимаемых к расчету пассивов.

    При этом произвести оценку средств, имущества, а также других активов и пассивов акционерного общества необходимо согласно требованиям нормативных правовых актов и положений по бухгалтерскому учету.

    источник: https://www.kakprosto.ru/kak-40563-kak-opredelit-chistye-aktivy

    Расчет стоимости чистых активов

    Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств.

    Порядок расчета чистых активов утвержден Приказом Минфина России от 28 августа 2014 г. N 84н “Об утверждении Порядка определения стоимости чистых активов”.

    Этот порядок применяют акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, государственные унитарные предприятия, муниципальные унитарные предприятия, производственные кооперативы, жилищные накопительные кооперативы, хозяйственные партнерства.

    Расчет (формула)

    Расчет сводится к определению разницы между активами и пассивами (обязательствами), которые определяются следующим образом.

    В состав активов, принимаемых к расчету, включаются все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.

    Внимание!
    В состав обязательств, принимаемых к расчету, включаются все обязательства, кроме доходов будущих периодов. Но не всех доходов будущих периодов, а тех, которые признаны организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

    Эти доходы фактически являются собственным капиталом организации, поэтому для целей расчета стоимости чистых активов исключаются из раздела краткосрочных обязательств баланса (строка 1530).

    Т.е. формула расчета чистых активов по Бухгалтерскому балансу предприятия следующая:

    ЧА = (стр.1600-ЗУ)-(стр.1400+стр.1500-ДБП)

    где ЗУ – задолженность учредителей по взносам в уставный капитал (в Балансе отдельно не выделяется и отражается в составе краткосрочной дебиторской задолженности); ДБП – доходы будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

    Нормальное значение

    Показатель чистых активов, известный в западной практике как net assets или net worth – ключевой показатель деятельности любой коммерческой организации. Чистые активы организации должны быть как минимум положительные. Отрицательные чистые активы – признак несостоятельности организации, говорящий о том, что фирма полностью зависит от кредиторов и не имеет собственных средств.

    Чистые активы должны быть не просто положительные, но и превышать уставный капитал организации. Это значит, что в ходе своей деятельности организация не только не растратила первоначально внесенные собственником средства, но и обеспечила их прирост. Чистые активы меньше уставного капитала допустимы только в первый год работы вновь созданных предприятий.

    В последующие годы, если чистые активы станут меньше уставного капитала, гражданский кодекс и законодательство об акционерных обществах требует снизить уставный капитал до величины чистых активов.

    По теме:  Как пересчитать пенсию за детей и кому выгоден этот перерасчет?

    Если у организации уставный капитал и так на минимальном уровне, ставится вопрос о дальнейшем ее существовании.

    Метод чистых активов

    В оценочной деятельности в качестве одного из методов оценки стоимости бизнеса применяется метод чистых активов. При этом методе оценщик использует данные о чистых активах организации согласно бухгалтерской отчетности, предварительно скорректированной исходя из собственных оценочных значений рыночной стоимости имущества и обязательств.

    источник: https://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/solvency/net_assets.html

    Состав и структура банковских активов

    В экономической теории под активами в широком смысле пони-мают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.

    Совет!
    Будущие экономические выгоды связаны со способностью акти-вов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств.

    Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств.

    Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.

    Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

    В балансовых отчетах российских коммерческих банков выделяют следующие агрегированные статьи активов:

    • Денежные средства и счета в Центральном банке РФ.
    • Государственные долговые обязательства.
    • Средства в кредитных организациях.
    • Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг).
    • Чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам).
    • Проценты начисленные (включая просроченные).
    • Средства, переданные в лизинг.
    • Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы, малопенные и быстроизнашивающиеся предметы.
    • Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
    • Расходы будущих периодов по другим операциям.
    • Прочие активы.

    Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса. Активы банка можно классифицировать по следующим критериям:

    1. по назначению,
    2. по ликвидности,
    3. по степени риска,
    4. по срокам размещения,
    5. по субъектам.

    Группировка активов по их назначению

    По своему назначению активы можно разделить на пять категорий:

    • кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка;
    • работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы;
    • инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов и будущем и для достижения иных стратегических целей;
    • капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка;
    • прочие активы.

    Рассмотрим каждую из этих групп подробнее.

    Кассовые активы. Коммерческий банк наряду с прочими функциями должен ежедневно бесперебойно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, как правило, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

    Большая часть средств, которыми располагает банк, — это средства на счетах до востребования. С юридической точки зрения владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить.

    Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мала (она повышается в период кризисных ситуаций в данном банке или в банковской системе в целом). К тому же, если банк будет держать псе средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек.

    В связи с этим каждому конкретному банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов.

    Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми, активами. Практика показывает, что на долю высоколиквидных активов должно приходиться около 20% от всей суммы привлеченных банком средств.

    Часть привлеченных банком средств отчисляется в фонд обязательных резервов (ФОР) в ЦБ РФ. Вопрос о том, считать ли эти средства высоколиквидными активами, является дискуссионным. В большинстве классификаций, в том числе в применяемой Банком России, средства в ФОР приравниваются к денежным средствам.

    Предупреждение!
    В то же время авторы ряда методик не без оснований относят эти средства к иммобилизованным активам. На наш взгляд, это более обоснованно, поскольку средства в ФОР не могут быть использованы банками для удовлетворения текущих требований клиентов. Эти резервы «открываются» только в случае банкротства банка и поэтому вполне могут считаться отвлеченными активами.

    К кассовым активам (денежным и приравненным к ним средствам) относятся:

    1. средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте (балансовый счет 202);
    2. драгоценные металлы (сч. 203а);
    3. драгоценные камни (сч. 204);
    4. корреспондентский счет в ЦБ РФ (сч. 30102);
    5. корреспондентские счета в коммерческих банках (сч. 30110, 30114, 30115, 30118, 30119);
    6. средства, перечисленные в фонд обязательных резервов в ЦБ РФ (сч. 30202, 30204);
    7. средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг (сч. 304а).

    Размещенные активы. Их также иногда называют работающими, доходными, оборотными или рисковыми активами (в совокупности со следующей группой). Основным критерием отнесения активов к этой группе является то, что они приносят доход и сравнительно быстро оборачиваются.

    К этой группе относятся кратко- и среднесрочные кредиты и вложения в ценные бумаги. Одной из разновидностей работающих активов являются межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в ЦБ РФ или коммерческих банках.

    В нашей стране на долю доходных активов приходится, как правило, 55—70% всех активов коммерческого банка. В настоящее время в структуре работающих активов наибольшую долю занимает кредитование различных отраслей народного хозяйства. Доля вложений в векселя и долговые обязательства в большинстве банков незначительна, поскольку данный рынок еше не восстановился после дефолта 1998 г.

    Группировка активов по ликвидности

    По степени ликвидности активы банка можно подразделить на четыре группы:

    • высоколиквидные активы, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства: наличные деньги, драгоценные металлы, средства в ЦБ РФ, средства в банках-нерезидентах из числа группы развитых стран, средства в банках для расчетов по пластиковым картам, облигации Банка России, средства, предоставленные третьим лицам до востребования;
    • ликвидные активы, находящиеся в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства (резервы второй очереди, или текущие активы): кредиты и платежи в пользу банка со сроком исполнения до 30 дней, легкореализуемые ценные бумаги, котируемые на бирже, и другие быстро реализуемые ценности;
    • активы долгосрочной ликвидности: кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
    • малоликвидные активы: долгосрочные инвестиции, капитали-зированные активы, просроченная задолженность, некотируемые ценные бумаги, ненадежные долги.

    Доля первых двух групп активов по требованиям Банка России должна быть не менее 20% от всех активов за вычетом обязательных резервов кредитной организации. В современных условиях у многих банков эта доля превышает установленный минимум.

    Внимание!
    Как уже говорилось, банки испытывают проблему избыточной ликвидности, не имея достаточного количества надежных направлений доходного размещения средств.

    По международным требованиям доля высоколиквидных активов в общем объеме активов должна составлять от 12 до 15%. Ликвидность банка оценивается в основном путем соотнесения групп активов различной степени ликвидности с соответствующими группами пассивов.

    Группировка активов по срокам размещения

    На основе действующего Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях все активы в зависимости от срока их размещения можно разделить на следующие группы:

    1. бессрочные активы;
    2. активы, размещенные на срок:
      • до востребования,
      • до 30 дней,
      • от 31 до 90 дней,
      • от 91 до 180 дней,
      • от 181 до 360 дней,
      • от I года до 3 лет,
      • свыше 3 лет.

    В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней. Структура активов по срокам в какой-то мере характеризует степень рискованности активных операций банка.

    Но главное значение при анализе имеет ее сопоставление со структурой пассивов по срокам привлечения на предмет их сбалансированности. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

    Выводы

    Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, от-ражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка.

    Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

    Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.

    По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно составляют работающие активы.

    По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска актины банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.

    В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие группы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до востребования, ло 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до ] 80 дней, от 181 до 360 дней, от ! года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.

    Совет!
    В зависимости оттого, в чьем пользовании находятся активы банка, выделяют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам.

    Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения.

    Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

    Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры актинон структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью актинов: диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

    С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «•плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

    Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические показатели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным риском, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммобилизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.

    источник: https://knigi.news/bank/512-gruppirovka-aktivov-18161.html




    Поставьте свою оценку
    Если вам понравилась статья, поделитесь ей со своими друзьями в соц.сетях, нажимая эти кнопки:

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *